Изменения по НДФЛ и страховым взносам для работодателей с 2025 в 1С: ЗУП 3.1

Изменения по НДФЛ и страховым взносам для работодателей с 2025 в 1С: ЗУП 3.1

Изменения по НДФЛ и страховым взносам для работодателей с 2025 в 1С: ЗУП 3.1  

 

В программных решениях ЗУП версий 3.1.30.108 и 3.1.31.58 реализованы следующие изменения в соответствии с НК РФ 2025:

 

Шкалы НДФЛ с 2025 года (для резидентов)

Основная шкала

Годовой доход (млн. руб.)

Ставка НДФЛ (%)

До 2,4 включительно

13

От 2,4 до 5

15

От 5 до 20

18

От 20 до 50

20

Свыше 50

22

Шкала для дивидендов

Годовой доход (млн. руб.)

Ставка НДФЛ (%)

До 2,4 включительно

13

Свыше 2,4

15

Шкала для РК и СН

Годовой доход (млн. руб.)

Ставка НДФЛ (%)

До 5 включительно

13

Свыше 5

15

 С 2025 года будет действовать 5-ставочная прогрессивная шкала НДФЛ (Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ), а также разделение по видам доходов, в связи с этим Минфин скорректировал перечень КБК, приказ на регистрации в Минюсте (Приказ от 13.11.2024г. № 165н).

 С 2025 года увеличатся суммы стандартных детских вычетов на второго и последующих детей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ), а также до 450 000 руб. увеличится порог доходов, по достижении которого предоставляют детские вычеты (сейчас 350 000 руб.).

 

Ребенок (порядок)

Вычет 2024 (руб.)

Вычет 2025 (руб.)

Первый

1400

1400

Второй

1400

2800

Третий и последующие

3000

6000

На ребенка-инвалида

6000

12000

 Работодателей обязали представлять новый вычет гражданам (пп. 2.1 п. 1 ст. 218 НК РФ):

  • выполнившим нормативы ГТО, соответствующие их возрастной группе, и награжденным знаком отличия
  • подтвердившим полученный знак отличия
  • прошедшим диспансеризацию в календарном году, в котором сданы нормативы ГТО или подтвержден знак отличия

 Право на вычет действует в течение календарного года, в котором гражданин сдал нормативы ГТО или подтвердил полученный знак отличия (код вычета 150).  Сумма вычета — 18 000 руб. в год, при этом работодатели могут предоставить вычет в любом месяце сразу за год.

 

Изменения в ЗУП 3.1:

 

 1) Новый код категории дохода РКСН и категория дохода Районные, северные надбавки. Выделить РК и СН из обще суммы дохода, необходимо, в зависимости от даты выплаты зарплаты за Декабрь 2024 года. Если есть хотя бы 1 сотрудник у которого начисляется и выплачивается районный коэффициент/северная надбавка, необходимо выделить категорию дохода.

  • Выплата второй части зарплаты приходится на Декабрь 2024 года – настройку можно выполнить в следующем году.
  • Выплата второй части зарплаты запланирована на Январь 2025 года – настройку выполняем до начисления второй части зарплаты за Декабрь 2024 года, так как доходы в 2025 году, уже должны разделяться по категориям, для этого требуется выполнить настройку начисления.

 

 Настройка/проверка начисления после обновления:

 В настройках начисления необходимо указать код дохода РКСН, категорию дохода Районные северные надбавки:

 

 2) Проверить в начислении зарплаты и взносов размер вычетов и порядок применения. Пример применения на скриншотах ниже (вычет за второго ребенка):

 

 

 С 2025 года вычеты применяются в первую очередь по основной налоговой базе (в 2024 году вычет применяется пропорционально доходам), когда сумма по категориям дохода Оплата труда, Прочие доходы от трудовой деятельности и Прочие доходы меньше, чем сумма вычета, его остаток распределяется на категорию РКСН, т.е. в последнюю очередь.

 

Изменения по страховым взносам с 2025 года:

 

  • С 01.01.2025 пониженным тарифом 7,6% смогут воспользоваться субъекты малого и среднего предпринимательства, ведущие деятельность в сфере обрабатывающего производства (новый п. 13.2 ст. 427 НК РФ в ред. Закона N 176-ФЗ)
  • В составе доходов от профильной деятельности организаций, работающих, в сфере радиоэлектронной промышленности, можно учитывать доходы от реализации произведенного оборудования, предназначенного для производства электронной компонентной базы (электронных модулей), электронной (радиоэлектронной) продукции (п. 14 ст. 427 НК РФ в ред. 176-ФЗ). Перечень такого оборудования утвердит Правительство РФ.
  • Отменена ставка 0% по страховым взносам для IT-компаний и предприятий радиоэлектронной промышленности.
  • Применять пониженный тариф взносов 7,6% с 2025 года смогут также (п. 1 ст. 427 в ред. Закона N 176-ФЗ) централизованные религиозные организации и религиозные организации, входящие в структуру централизованных религиозных организаций.
  • Продлили пониженный тариф 7,6% для НКО и благотворительных организаций, работающих на УСН. Такой порядок продлили до конца 2026 года (п. 2.2 ст. 427 в ред. Закона N 176-ФЗ). До принятия закона предполагалось, что льгота для таких плательщиков сохранится только до конца 2024 года.
  • Увеличен в 1,5 раза предел выплат работникам, с которого применяется пониженная ставка 15% по тарифу страховых взносов для субъектов МСП (п. 2.4 ст. 427 НК РФ). С 01.01.2025 такие работодатели будут начислять взносы по пониженной ставке с выплат работникам, превышающей 1,5 МРОТ (Федеральный закон от 29.10.2024 N 362-ФЗ). Подробнее об этом мы писали здесь.
  • Расширен состав страхователей, которые могут применять пониженный тариф 15% по п. 4 ст. 427 НК РФ. С 01.01.2025 тариф будут применять участники Военного инновационного технополиса «Эра» (Федеральный закон от 23.11.2024 N 399-ФЗ). Подробнее — Участникам ВИТ «Эра» предоставили налоговые льготы с 01.01.2025.

 

Изменения ЗУП 3.1:

 

 

Предельная величина базы взносов также увеличится в 2025 году и составит 2 759 000р, в обновленной базе изменения также учтены:

 

 

В ближайшее время будут выпущены релизы с дальнейшими изменениями.